【上海招商】企业股权激励税收优惠覆盖四类方式助力人才吸引与创新发展-上海产业园区

【上海招商】企业股权激励税收优惠覆盖四类方式助力人才吸引与创新发展

人才政策

所属地区：上海发布日期：2025年07月23日

为进一步优化营商环境，支持企业通过股权激励吸引和留住核心人才，促进招商引资和科技创新，我国针对符合条件的股权激励实施税收优惠政策。目前，享受税收优惠的股权激励方式主要包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励四类，相关政策通过降低企业和员工税负，有效激发了市场主体活力。
一、股票期权：上市公司激励核心人才的重要工具
股票期权是上市公司按照规定程序授予本公司及其控股企业员工的权利，允许被授权员工在未来一定期限内以特定价格购买本公司股票。根据2016年发布的政策，符合条件的股票期权在员工行权时可暂不缴纳个人所得税，递延至转让股权时，按“财产转让所得”项目以20%税率纳税。2022年，国家税务总局明确“特定价格”需符合公平市场原则，行权条件应包含服务期限或业绩指标等客观要求。上海、深圳等地上市公司广泛采用这一方式，通过税收优惠降低员工行权成本，稳定了技术骨干团队。
二、股权期权：非上市公司吸引人才的灵活选择
股权期权适用于非上市公司，指企业授予员工在满足条件后以预先确定价格购买本公司股权的权利。其税收优惠与股票期权类似，员工行权时暂不纳税，转让股权时按“财产转让所得”缴纳20%个人所得税。2021年，财政部、国家税务总局联合明确，实施股权期权激励需满足主体资格、激励对象等条件，如激励对象应为董事会或股东会决定的技术骨干和高级管理人员，标的需为境内居民企业本公司股权。杭州、广州等地科技型非上市公司借助这一方式，结合税收优惠，有效吸引了初创期核心人才。
三、限制性股票：绑定员工与企业长期发展的纽带
限制性股票是公司按预先条件授予员工一定数量股权，员工需满足工作年限或业绩目标才能出售获益。政策规定，限制性股票授予时不纳税，解锁时员工取得的股票实际购买价低于公平市场价的差额暂不纳税，递延至转让时按“财产转让所得”计税。2023年，相关部门进一步明确解锁条件，要求服务期限不少于3年，业绩指标需匹配企业发展战略。北京中关村科技园区多家高新技术企业通过该方式，将员工利益与企业长期发展绑定，推动了研发投入增长。
四、股权奖励：激励特殊人才的直接方式
股权奖励是企业无偿授予员工股权或股份，用于激励有突出贡献的技术人员或管理人员。符合条件的股权奖励在取得时暂不纳税，转让时按“财产转让所得”缴纳个人所得税。2016年政策明确，奖励标的应为技术成果投资入股境内居民企业取得的股权或企业自身股权，激励对象需为科技成果研发和产业化突出贡献者。2020年，政策扩大适用范围，将科技型中小企业核心技术人员纳入优惠。成都、武汉等地生物医药企业通过股权奖励加速新药研发，提升了核心竞争力。
这些税收优惠政策的实施，既降低了企业股权激励成本，又减轻了员工税负，为企业吸引、留住和激励人才提供了有力支持。随着政策持续完善，股权激励将在促进企业创新、优化人才结构、助力招商引资等方面发挥更重要作用，推动经济高质量发展。

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