上海自贸区：税务新政助力服务出口享零税率或免税-上海产业园区

上海自贸区：税务新政助力服务出口享零税率或免税

外贸进出口税收政策

所属地区：上海发布日期：2025年08月20日

国家税务总局近日出台系列出口退（免）税管理新规，通过简化资料报送、优化审批流程，为服务贸易企业松绑减负，对服务出口实行零税率或免税政策，以税收红利激发外贸活力，为各地招商引资优化营商环境。
一、简化资料报送，减轻企业办税负担
此次发布的公告从三方面简化出口企业资料报送要求，切实降低企业办税成本。企业办理出口退（免）税认定时，无需再提供银行开户许可证，税务部门通过与金融机构建立信息共享机制，直接获取企业账户信息，减少企业纸质材料准备环节。办理进料加工业务退（免）税核销时，取消向报关海关查询情况的书面说明要求，改由税务部门依托海关监管系统自动核查相关数据，避免企业多头跑腿。同时，企业不再填报《出口企业预计出口情况报告表》，无需提前报备出口计划，可根据实际经营情况自主申报，进一步释放人力成本，让企业更专注于生产经营。
二、优化退税管理流程，提升业务办理效率
优化出口退（免）税管理是新政核心内容，通过流程再造加快企业资金周转。针对委托出口业务，公告明确除国家取消出口退税的货物外，受托方向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》时，无需提供委托方主管税务机关出具的《委托出口货物证明》，改由受托方提交委托代理协议等基础材料，税务部门通过跨区域税务系统校验委托方出口资质，减少证明流转环节。以上海某外贸企业为例，此前受托办理出口业务需等待委托方所在地税务机关出具证明，平均办理时间超5个工作日，新政实施后可即时提交申请，办理时间缩短至1个工作日内。
在铁路运输企业退税方面，申报国际运输免抵退税时，企业无需提供原始凭证，只需填报两张分别列明国际客运收入构成（含线路、车次、旅客人数对应收入）和国际货运收入构成（含货物种类、运输里程对应收入）的报表，税务部门结合铁路运输管理系统数据进行核验，大幅减少企业凭证整理和报送工作量。北京某铁路运输企业财务人员表示，此前每月需整理上千份国际运输单据，新政实施后报表填报时间减少60%以上，有效提升财务工作效率。
三、聚焦服务贸易发展，落实零税率或免税政策
为贯彻落实国务院加快发展服务贸易的部署，税务总局印发通知明确服务出口税收支持政策。政策覆盖研发服务、设计服务、国际运输服务、软件服务、文化服务等多个领域，企业可根据服务类型选择适用政策：对适用零税率的服务，实行增值税退（免）税办法，企业可按规定申报退还或抵扣进项税额；对适用免税的服务，免征增值税，对应进项税额不得抵扣。具体适用范围和操作流程按《营业税改征增值税试点实施办法》及配套文件执行，确保政策落地有章可循。
四、强化政策宣传辅导，确保企业应享尽享
通知要求各地税务部门将服务贸易税收政策宣传辅导作为重点工作，通过多样化方式帮助企业懂政策、用政策。广州市税务部门针对服务贸易企业特点，开展“线上直播+线下培训”组合式辅导，围绕零税率与免税政策的适用条件、申报资料、留存备查要求等内容进行专题解读，累计覆盖企业超2000户次。深圳市税务部门编制《服务出口税收政策指引》，梳理12类常见服务的税收处理方式、案例解析及申报流程图解，通过电子税务局精准推送至辖区内服务贸易企业，方便企业随时查阅学习。
五、优化零税率服务管理，缩短退税资金到账时间
针对服务贸易出口企业“轻资产、快周转”的经营特点，税务部门进一步优化零税率应税服务退（免）税管理流程。对符合条件的零税率应税服务申报实行“即报即审”机制，税务部门在受理企业申报后2个工作日内完成审核，审核通过的即时提交国库办理退税。同时，各地积极推进税库银联网试点，实现退税信息在税务部门、国库、银行间的实时传递，减少人工干预环节。以上海为例，通过税库银联网系统，将税款退付在途时间从平均3个工作日压缩至1个工作日内，有效缓解企业资金压力，提升资金使用效率。
六、政策红利激发市场活力，助力招商引资与外贸升级
系列税收新政的落地实施，显著提升了我国服务贸易领域的税收营商环境，为各地招商引资注入新动能。上海自贸区依托服务出口零税率或免税政策及简化的退（免）税流程，2023年吸引12家跨国企业设立服务贸易区域总部，涵盖信息技术、研发设计、跨境物流等领域，带动自贸区服务出口额同比增长18%。广州市通过落实政策，推动本地软件企业承接更多国际外包项目，2023年软件服务出口额突破200亿元，同比增长22%，吸引多家外资软件企业在穗设立研发中心。
为确保政策红利精准直达，税务部门建立“问题快速响应”机制，通过12366纳税服务热线设立服务贸易税收政策专席，企业遇到政策疑问或办理难题可即时反馈，平均响应时间不超过2个工作日。同时，定期开展政策实施效果评估，针对企业反映的申报系统操作繁琐、政策适用界定不清等问题，及时优化系统功能、更新政策指引，让企业切实感受到政策温度与办税便利。

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