关于印发《静安区开展2022年会计监督检查的工作方案》的通知-静安区优惠政策|静安区政策-产业园区招商

关于印发《静安区开展2022年会计监督检查的工作方案》的通知

政策

发布部门：区发展改革委发布时间：2022年09月06日政策文号：静财发〔2022〕7号有效性：政策是否有效未知，请慎用

各科、室、所、中心：为切实做好我区2022年会计监督检查工作，根据市财政局《关于组织区财政部门开展2022年会计监督检查工作的通知》（沪财监督发〔2022〕5号）的要求，我局制定了《静安区开展2022年会计监督检查的工作方案》，现印发给你们，请按照执行。特此通知静安区财政局2022年8月30日静安区开展2022年会计监督检查的工作方案为贯彻落实市财政局《关于组织区财政部门开展2022年会计监督检查工作的通知》（沪财监督发〔2022〕5号）相关工作要求，紧紧围绕我局财政中心工作，按照我局年度财政监督工作要点内容，制定2022年度会计监督检查的工作方案，具体如下：一、选户原则和重点根据市局部署，结合我区实际，2022年我局会计监督检查重点做好以下两方面工作。（一）对行政事业单位政府会计准则制度执行情况开展专项检查着眼切实提高区属政府会计主体会计信息质量，重点关注政府会计准则制度执行情况，对我区施行政府会计准则制度的行政事业单位开展会计信息质量检查。检查中同步开展专题调研，深入推动政府会计准则制度有效执行。（二）对代理记账机构执业质量开展监督检查充分运用代理记账机构年度备案的数据，对机构服务客户数量、人均服务客户数量等关键指标进行综合分析，对我区代理记账机构开展一次“双随机”执业质量检查。每家被查代理记账机构抽查3户服务客户的会计信息质量。二、检查范围和户数按照“双随机一公开”工作的要求，本年度会计监督检查范围以相关被查单位2021年度会计信息质量为主，根据检查需要（如发现有关违纪违规问题等），可适当开展延伸检查。本年度选取被查单位共12户，其中：行政事业单位6户；代理记账机构6户（详见附件一）。三、检查重点和内容（一）对行政事业单位的会计监督检查重点关注:一是行政事业单位是否准确归类和核算固定资产、无形资产、库存物资、对外投资等各类资产，折旧和费用摊销是否准确。二是单位是否规范和加强往来款项的管理，对长期挂账的往来款项是否进行账龄分析和专项清理，是否及时计提坏账准备。三是单位是否及时将已交付使用的建设项目转为固定资产或无形资产，是否按规定及时办理基本建设项目竣工财务决算手续。四是单位是否按规定将单位控制的公共基础设施、政府储备物资、保障性住房等资产以及单位受托管理的资产登记入账，确保国有资产信息全面完整。五是结转结余类科目分类和核算是否准确，是否在财务报告上正确列示。六是部门财务账册数据与部门决算、综合财务报告上数据是否一致，财务账册数据与部门或单位财政信息公开数据是否一致等。（二）对代理记账机构执业质量检查重点关注:一是机构是否遵守有关法律法规和国家统一会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；二是机构是否对委托人要求对本单位作出不当会计处理，对委托人提供的不实会计资料以及其他不符合法律、法规和国家统一会计制度的行为予以拒绝；三是抽查部分服务客户的会计账簿，机构是否按现行会计制度规定设置账簿；是否按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报表等；四是委托客户的记账凭证所附原始凭证是否缺失；内部审核、复核制度是否履行到位；是否存在违规自制原始凭证，甚至伪造变造会计凭证现象等；五是检查过程中，应重点关注人均服务客户数量超过本市行业平均水平2倍以上的代理记账机构执业质量等。四、工作要求（一）高度重视，加强组织领导本次监督检查工作在局长室的领导下，各相关职能科室分工协作、相互配合、加强过程沟通。监督科负责拟定监督检查方案、实施现场检查、汇总上报总结材料等，各相关业务科室围绕检查内容，提供监督事项的业务信息、会计制度及日常管理情况。本次检查采取财政检查人员与会计师事务所人员辅助协同检查的方式开展。（二）依法检查，严守工作纪律检查小组在组织实施检查中，按照《会计法》等相关法律法规和财政检查工作规程，严格执行检查程序，规范检查行为，加强质量控制，确保事实清楚、定性准确、证据确凿、程序合法、处理处罚恰当。相关单位和人员应严守《会计监督检查工作纪律》（详见附件二）。（三）查调结合，助推会计管理工作围绕《会计法》《会计基础工作规范》《政府会计准则》《政府会计制度》《代理记账管理办法》（财政部令第98号）等政策法规，及时、深入地反映企业在执行政府会计准则、代理记账管理办法中的共性和突出问题，分析问题成因，提出有针对性的意见建议，充分发挥会计监督对促进经济发展、健全完善会计管理的保障作用。（四）注重公开，完善公示公告制度按照政府信息公开的要求，继续做好监督检查信息公示与公告工作，认真做好查前公示和查后公告，提高会计监督工作的透明度、影响力和震慑力。公示公告在财政部门网站等相关媒体公开。五、检查安排（一）检查准备阶段（2022年8月11日至8月29日）确定检查名单，制定2021年会计监督检查工作方案；发布查前公示信息、落实会计师事务所、组织开展业务培训等。（二）检查实施阶段（2022年8月30日至10月14日）组织检查力量，确定检查人员，明确检查分工，分小组对检查单位实施现场检查；同时加强后续跟踪，督促单位落实整改。（三）检查总结阶段（2022年10月17日至11月4日）汇总分析资料，开展业务专题交流，完成本区会计信息质量检查工作总结、典型案例、调研报告以及会计评估监督检查情况汇总表上报市财政局。附件一：2022年静安区会计监督检查名单附件二：会计监督检查工作纪律

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