上海浦东优化消费环境普通化妆品消费税政策迎新调整-浦东新区招商引资

上海浦东优化消费环境普通化妆品消费税政策迎新调整

所属地区：上海-浦东新区发布日期：2025年09月08日

为引导合理消费、优化营商环境，助力招商引资，我国对化妆品消费税政策实施调整。政策明确取消普通美容修饰类化妆品消费税，将税目名称调整为“高档化妆品”，高档化妆品消费税税率同步下调，相关调整涉及生产、进口等多个环节，由财政部、国家税务总局及国务院关税税则委员会联合部署推进。
一、政策调整的核心内容
此次化妆品消费税政策调整主要包括三方面内容。一是税目名称变更，将原“化妆品”税目更名为“高档化妆品”，进一步明确征税对象范围。二是征收范围细化，明确高档化妆品包括高档美容修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品，其中高档美容修饰类及护肤类化妆品的界定标准为生产环节销售价格达到10元/毫升或15元/片及以上。三是税率下调，高档化妆品消费税税率由原30%调整为15%，普通美容修饰类化妆品则不再纳入消费税征收范围。
与此同时，进口环节消费税同步调整。国务院关税税则委员会明确，将进境物品进口税税目3中“化妆品”名称调整为“高档化妆品”，征税范围与消费税政策中的高档化妆品范围保持一致，确保国内与进口环节政策衔接统一。
二、政策出台的背景与意义
近年来，我国化妆品市场持续发展，消费需求不断升级，普通化妆品已成为大众日常消费必需品，而高档化妆品则呈现个性化、品质化消费趋势。此次政策调整是顺应消费市场变化、推进供给侧结构性改革的重要举措，具有多重意义。
从行业层面看，政策通过区分普通与高档化妆品，实施差异化税收政策，既减轻了普通化妆品生产经营企业的税负，又引导高档化妆品行业向高质量发展转型，促进市场公平竞争。从民生层面看，取消普通化妆品消费税可降低相关产品流通成本，让消费者以更合理价格获得日常护肤美妆产品，提升消费获得感。从经济层面看，政策有助于激发化妆品市场活力，带动相关产业链发展，同时优化税收结构，为招商引资营造更优政策环境。
三、对生产企业的影响
政策实施后，普通化妆品生产企业将直接受益于消费税免征。以上海、广州等地化妆品生产企业为例，此类企业主要生产大众品牌护肤品、彩妆等，此前需按规定缴纳消费税。政策调整后，企业税负降低，可将更多资金投入产品研发、品质提升和市场拓展。部分企业表示，将利用税费减免空间优化生产线，开发更多符合消费者需求的天然、绿色化妆品，同时探索下沉市场，扩大销售覆盖面。
对于高档化妆品生产企业，税率从30%降至15%虽仍需缴纳消费税，但税负大幅减轻。杭州、苏州等地的高端化妆品生产企业指出，税率下调将缓解企业资金压力，有助于企业加大在配方创新、包装设计、品牌建设等方面的投入，提升产品国际竞争力。部分企业计划通过价格调整让利于消费者，以扩大市场份额，形成“降税—降价—增销”的良性循环。
四、对进口贸易的促进作用
进口环节政策同步调整，为进口普通化妆品带来利好。宁波、青岛等口岸城市的进口贸易企业表示，普通化妆品进口消费税取消后，进口成本显著降低。以某款进口保湿乳液为例，此前进口环节需缴纳关税、增值税及消费税，政策调整后消费税免征，综合成本下降约10%—15%。成本降低将推动更多进口普通化妆品进入国内市场，丰富消费者选择，同时促进跨境电商、保税展示等新业态发展。
对于进口高档化妆品，尽管仍需缴纳消费税，但税率下调同样降低了进口成本。上海浦东国际机场免税店、海南自贸港免税购物区等重点进口渠道反馈，高档化妆品税率下调后，企业将结合市场需求调整定价策略，部分产品价格有望下调，进一步激发高端消费市场潜力，助力将部分境外消费转化为境内消费。
五、对零售终端的消费拉动
政策调整直接影响零售终端的化妆品价格。北京、成都等城市的商场美妆专柜、连锁美妆店已开始梳理产品线，对普通化妆品价格进行评估调整。某连锁美妆品牌负责人表示，普通化妆品消费税取消后，预计相关产品零售价将下调5%—8%，如大众品牌口红、面霜等单价可能降低10—30元，这将显著提升消费者购买意愿，尤其带动年轻消费群体和下沉市场消费增长。
电商平台同样积极响应政策。广州、杭州等地的化妆品电商企业已启动促销计划，结合政策调整推出“平价美妆节”等活动，通过直降、满减等方式让利消费者。数据显示，政策实施前已有部分消费者提前关注普通化妆品价格动态，电商平台相关产品搜索量环比增长30%以上，预计政策落地后将迎来一波消费小高峰。
六、政策落地的配套保障措施
为确保政策精准实施，相关部门已出台配套保障措施。税务部门通过发布政策解读文件、开展企业培训等方式，指导企业准确区分普通与高档化妆品，规范纳税申报流程。海关部门则优化进口化妆品通关手续，明确进境物品税目调整后的申报要求，提高通关效率。
市场监管部门加强对化妆品市场的监管，防止企业通过虚报价格、混淆产品类别等方式逃避纳税义务，维护市场秩序。同时，行业协会组织企业座谈会，收集政策实施中的问题和建议，及时反馈给相关部门，形成“部门—协会—企业”协同推进的工作机制，确保政策红利精准释放。
七、行业发展趋势展望
此次政策调整将推动化妆品行业加速转型升级。普通化妆品市场有望迎来扩容，本土中小品牌凭借成本优势和贴近消费者需求的产品设计，可能获得更多发展机会，进一步提升市场份额。高档化妆品市场则将面临更激烈的竞争，企业需通过技术创新、品牌故事塑造等方式提升产品附加值，推动行业整体品质升级。
从长远看，政策优化了化妆品行业税收环境，有助于吸引更多国内外资本进入，促进产业集聚发展。以上海张江高科技园区、广州从化化妆品产业基地等为代表的产业园区，可依托政策优势加强招商引资，引入化妆品研发、生产、包装等全产业链企业，打造具有国际竞争力的化妆品产业集群，为我国化妆品行业高质量发展注入新动能。

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