上海再迎减税红包：暂免土地增值税助力企业发展-上海招商引资

上海再迎减税红包：暂免土地增值税助力企业发展

土地税收政策

所属地区：上海发布日期：2025年09月03日

近日，国家相关部门推出企业改制重组土地增值税暂免新政，为区域经济发展注入新活力，进一步优化招商引资环境，减轻企业兼并重组负担，推动企业做大做强，促进产业结构优化升级。
一、此次政策的出台，是继企业兼并重组所得税优惠之后的又一重要举措，体现了国家对企业发展的大力支持。在当前经济发展阶段，企业兼并重组是优化资源配置、提升产业竞争力的重要途径。上海作为经济重镇，各类企业对兼并重组的需求旺盛，该政策的落地将有效降低企业在改制重组过程中的成本，激发市场主体活力，为上海的经济发展增添新动力。
二、政策明确了暂免土地增值税的具体情形。按照相关法律规定，非公司制企业整体改建为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司整体改建为股份有限公司，股份有限公司整体改建为有限责任公司，在改建过程中，原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，可暂不征土地增值税。这一规定为企业组织形式的转换提供了税收支持，有助于企业建立更现代、更高效的治理结构。
三、企业合并与分立也纳入暂免土地增值税的范围。按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税；企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业，同样暂不征土地增值税。这些条款为企业通过合并扩大规模、通过分立聚焦主业创造了有利条件，促进企业实现战略调整和资源整合。
四、单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，也可享受暂免土地增值税的优惠。这一政策有助于鼓励各类资本参与企业改制重组，拓宽企业融资渠道，推动优质资源向优势企业集中，提高整个市场的运行效率。
五、政策对暂免土地增值税的期限作出了规定，执行时间为2015年至2017年。同时，明确了享受优惠政策的条件，所谓整体改建是指不改变原企业的投资主体，并承继原企业权利、义务的行为。这一限定确保了政策的精准实施，防止优惠政策被滥用，保障了税收的公平性。
六、需要注意的是，所有改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。这一规定主要是为了避免政策对房地产市场造成不当影响，确保房地产行业的平稳健康发展，体现了政策制定的审慎性和针对性。
七、该政策的实施，对上海的企业发展具有多方面的积极影响。首先，直接减轻了企业在改制重组过程中的税负，降低了企业的资金压力，使企业能够将更多的资金投入到生产经营和技术创新中。其次，有利于推动上海的产业结构调整和优化升级，促进优势企业通过兼并重组做大做强，提高产业集中度和竞争力。再者，优化了上海的营商环境，增强了区域招商引资的吸引力，为上海吸引更多优质企业和项目落地创造了有利条件。
八、在政策执行过程中，相关部门将加强对企业改制重组行为的监管和指导，确保企业准确理解和适用政策。企业应按照政策规定的条件和程序，及时办理相关手续，充分享受政策红利。同时，企业在进行改制重组时，应遵循市场经济规律，注重提升自身核心竞争力，实现可持续发展。
九、此次土地增值税暂免政策的推出，是国家宏观调控政策的重要组成部分，与其他支持企业发展的政策形成合力，共同推动经济持续健康发展。上海相关部门将积极落实政策，加强宣传解读，为企业提供优质服务，确保政策红利不折不扣地惠及企业，为上海经济的高质量发展贡献力量。
十、展望未来，随着各项政策的不断完善和落实，上海的企业发展环境将持续优化，企业兼并重组的步伐将进一步加快。这将有助于上海培育更多具有国际竞争力的大企业大集团，推动产业向高端化、智能化、绿色化方向发展，为上海建设现代化经济体系奠定坚实基础。
十一、企业在享受政策优惠的同时，也应承担相应的社会责任，在改制重组过程中妥善处理职工安置、债权债务等问题，维护社会和谐稳定。相关部门也将建立健全配套措施，为企业改制重组提供全方位的支持和服务，确保改制重组工作顺利进行。
十二、此次政策的实施，对于上海的招商引资工作具有重要意义。优惠的税收政策将吸引更多外地企业来沪进行改制重组或投资兴业，带动相关产业发展，增加就业机会，促进区域经济的协调发展。上海将以此为契机，进一步提升服务水平，打造国际一流的营商环境，不断增强城市的综合竞争力。
十三、在经济全球化的背景下，企业的发展面临着更多的机遇和挑战。国家出台的一系列支持企业改制重组的政策，为企业应对挑战、抓住机遇提供了有力保障。上海企业应充分利用政策优势，积极开展兼并重组，整合资源，提升效率，拓展市场，在激烈的市场竞争中占据有利地位。
十四、政策的落实需要企业和政府部门的共同努力。企业应加强内部管理，规范财务行为，确保改制重组活动符合政策要求。政府部门应加强协调配合，简化审批流程，提高办事效率，为企业提供便捷高效的服务，共同推动上海企业改制重组工作迈上新台阶。
十五、此次暂免土地增值税政策的推出，再次彰显了国家支持实体经济发展的坚定决心。上海作为中国经济的重要引擎，将积极响应国家政策，充分发挥自身优势，推动企业改制重组工作深入开展，为全国经济发展起到示范引领作用。
十六、随着政策的逐步实施，其积极效应将逐步显现。预计上海将有更多企业通过改制重组实现转型升级，企业的发展质量和效益将得到显著提升，为上海经济的持续增长注入源源不断的动力。同时，政策也将促进上海的房地产市场更加规范有序发展，实现经济发展与市场稳定的良性互动。

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